税务总局、公安部、最高人民法院等八部门召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议千亿·国际，总结了联合打击涉税违法犯罪工作成效，明确了2024年重点打击的涉税违法行为。具体情况，一起来看看吧！

2024年，八部门联合打击涉税违法犯罪工作的总体基调是：持续深化完善联合打击工作机制，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。通过对各方面的信息梳理，以及2023年的相关查处案例，我们给大家总结了2024年会被重点打击的6种行为，供大家参考。

一、骗取出口退税的行为

骗取出口退税，是2023年重点打击的行为之一，且效果显著：挽回出口退税损失约166亿元。2024年，对于骗取出口退税的违法行为打击力度，会进一步加强，与之相关的公司，应重视相关风险防范，尤其不要有以下几种行为：

1、通过各种手段骗取退税资质，用来骗取出口退税的行为。

2、进行虚假出口货物，并提供虚假证明材料，骗取出口退税的行为。

常见的有两种：一种是根本没有货物，利用虚假证明材料骗取出口退税；另外一种是，将真实的货物当做“道具”进行虚假出口，获取货物出口材料骗取出口退税。

3、将不可退税的货物包装成可退税的货物，骗取出口退税的行为。

基本就是将不可退税的货物（自己的或他人的），申报成可退税货物，并匹配虚开的专票。我们常说的“买单配票”行为，就属于这一种。

4、通过提供虚假的证明材料多退税款的行为。

货物是真实的，也可以申报出口退税。但为了多退税款，虚假申报了货物的品名、单价、数量等，也就是我们常说的“低值高报”。

5、明知他人骗取出口退税，却提供帮助的行为。

比如，提供出口企业退税资质、报关单、资金等，都属于帮助他人骗取出口退税的行为，都有可能构成骗取出口退税。

在这里提醒大家注意的是，骗取出口退税，同时存在行政处罚以及刑事处罚两方面的责任风险，在严查重罚的背景下，建议大家务必远离。

二、以虚开手段骗取留抵退税的行为

目前，增值税留抵退税政策参考如下：

作为一个制度性的政策，2022年以来，留抵退税持续受到税务部门的重点关注。2024年，自然也不会例外，对于骗取留抵退税的态度依旧是“零容忍”。

税务部门留抵退税整体的风险筛查机制是“事前预审、事中审核、事后抽检”千亿·国际，广西百色银海发电有限公司且在金税四期的加持下，广西百色银海发电有限公司税务部门利用税收大数据，广西百色银海发电有限公司已经实现了部分情形的精准监管。

对于企业而言，广西百色银海发电有限公司想要进行留抵退税，广西百色银海发电有限公司建议从以下几点做好自查：

1、判断企业是否符合留抵退税的条件

比如，是否符合规定的纳税信用等级等基本条件？是否属于小微企业或制造业等特定行业企业？是否存在企业划型错误，多退税款的情形？企业经营情况中的资产总额、营业收入、行业类型等相关信息填写是否真实、准确？

2、核查是否存在虚开发票的行为

比如成立空壳公司对外虚开发票、取得发票、虚增进项的行为？是否存在利用“票货分离”等手段虚开发票的行为？是否存在取得虚开发票虚增进项税额、虚假申报的行为？

3、核查销项税额，是否存在问题

是否存在通过现金收款、私户收款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报的行为？是否存在通过注册空壳小规模企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入的行为？是否存在价外费用未按规定计提销项税额的行为？

4、核查进项税额，是否存在问题

除了关注上述的虚开行为之外，企业还应注意：是否存在需要进项税额转出的情形。

5、关注进销项是否匹配

企业需要重点关注的是：购进的货物与销售的货物之间，是否存在逻辑上的一致性？进销项金额是否符合经营常规？是否存在有进无销，或进销同步变动异常的行为？

提醒企业注意的是，对于非主观故意违规取得留抵退税的企业，可能只是约谈提醒、进行整改就完事了。但是对于恶意造假骗取留抵退税的企业，将会面临从严处罚，涉嫌犯罪的，还会被追究刑事责任。

三、利用空壳公司暴力虚开、骗税的行为

在数电票全面试点的情况下，利用空壳公司暴力虚开的行为，已经基本没有“活路”了。在这里提醒企业，在不主动虚开发票的前提下，青岛丰硕机械设备也应谨慎选择交易对象、严格审核收到的发票，做好收到虚开发票的防范。

四、以虚开手段骗取财政返还、政府补贴的行为

地方为了带动经济发展，会出台一些配套的税收优惠政策，以此来招商引资。有些企业，会找出其中的漏洞，利用虚开手段大肆骗取财政返还、政府补贴。

不过，现在从各个层面，都在严厉打击违规的财政返还和政府补助了。审计部门已经明确：要求清理地方“税收洼地”，税务部门也宣称：严肃查处违规招商引资中的涉税问题。

另外，对于灵活用工平台、网络货运平台、废旧物资行业等这些以来财政返还的行业，或需及时调整业务，并做好相关税务风险的防范了。

五、异地虚开的行为

一直以来，税务部门对于异地开票的行为，监管比较严格。

因为，本身而言，异地开票并不是一个合乎常规的行为。比如，你在山东设立的公司，却经常跑到江苏去开票，税务局很容易怀疑：你在山东设立的公司，是否在真实经营？

而且，很多企业为了获取成本票，会在一些税收洼地注册一些空壳公司、个体户，利用这些空壳公司、个体户给自己企业虚开发票。

这个时候，税务局可以通过风险数据分析扫描系统发现：这些空壳公司、个体户的开票IP地址都不在本地，且开票方和受票方在同一地区，同时开票企业与受票企业存在关联。

然后，税务部门会依据这些线索，对相关企业进行检查。

实务中，也有一些企业，在不同的园区或税收洼地，成立大量空壳公司，给关联企业开票冲抵进项或成本，甚至直接对外“卖票”。

如今，严查开始。无论是开票方，还是受票方，都应重视其中蕴藏的巨大的涉税风险。

六、变票虚开的行为

所谓变票，就是变名开票，即变更增值税发票上的品名。而变票虚开，则是为了逃避缴纳相关税费，开具与实际经营不符的发票的行为。

比如，企业为了抵扣进项税，并实现企业所得税的全额扣除，少缴税款，将给员工发放的福利品等支出开成办公用品、住宿费等发票，就属于变票虚开行为。

但是，对于以偷逃消费税为目的的变票行为，是否应认定为虚开，目前存在一定争议。有观点认为，这种“变票”行为中，增值税并未受到损失，应认定为偷税更为合理。

2024年，随着相关部门对于“变票虚开”的加强监管，无论哪种目的的“变票”行为，都应该小心了：毕竟一旦被认定为虚开发票，有可能面临严重的刑事责任。

以上就是我们总结梳理的2024年八部门重点打击的6种涉税违法行为，在新的监管形势下，建议企业重视相关问题，防范相关的涉税风险。

顺便提醒大家注意：2023年全国累计检查涉嫌虚开骗税企业17.4万户，在持续加强监管的2024年会是多少呢？

最后千亿·国际，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。

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